周转资金

周转资金是企业进行商业活动必要的资金，可根据“应收债权（应收票据+应收账款）+存货－应付债务（应付票据+应付账款）”的公式计算得出。如果在采购、生产、销售等商业活动中，采购货款到期前就以现金收回了销售货款，企业就有了足够的资金来支付采购货款。但是实际上，通常收回销售货款之前就不得不支付采购货款。此外，对于必须留有一定量的原材料、半成品、产品等库存的企业来说，收回销售货款之前，保证库存所需资金也会短缺。弥补这些资金短缺的资金被称为周转资金，需要通过所有者权益或借款来填补。