第５期 授信额度的更新与管理

第５期 授信额度的更新与管理

企业可以说也是一个“生命体”，因此企业的信用度不是一成不变的。特别是在中国，经济环境变化剧烈，所以企业的信用度下降起来速度也特别快。因此，授信额度也不能一成不变，设置了授信额度并非一劳永逸，而应定期对对方公司进行重新评估并更新授信额度。
如果一直使用交易开始时设置的授信额度，数年未实施重新评估，将导致无法及时察觉对方的业绩恶化，最终造成巨额滞纳金和不良债权的产生。
因此，每个授信额度都应规定有效期限，１年至少进行１次对交易对方的重新评估并更新授信额度。

在华日企的授信管理体制

我司面向在华日企实施了授信管理体制的问卷调查。结果显示，有授信管理章程和制度的公司占全体的50%，但是每年更新授信额度的公司仅21%。

回答“每年更新授信额度”的企业，大多是东京证券交易所第一部上市的商社或大型制造厂商等全球性公司，积极面向中国企业开展销售，并取得巨大成长的企业。因此，对于希望扩大销售的企业，完善定期更新授信额度的制度，是成功的重要因素。

更新授信额度的时期

更新授信额度，可与重新评估交易对方的信用度同时进行。大多数情况，我们能够调查到的财务信息来自工商局的公开信息。由于企业向工商局提交年报的期限为６月底，所以７～８月能够获取到最新的信息，此时进行重新评估最为理想。
另外，需要注意由于不良信用信息、扩大交易等原因需要变更授信额度时，不管授信额度的期限到什么时候，都应重新评估并更新授信额度。
财务或管理部门应在授信额度到期前２个月，通知营业部即将到期的公司名单，敦促营业部门开展信用调查或提交新的授信额度申请单。

重新评估的项目

更新授信额度时，不仅仅是单纯的交易调整，而应抱有“从０开始重新考虑”的心态，与刚开始交易时一样，通过评价对方的信用、分析商流、确认合同内容、确认及评估担保物件等，重新评价合作方。
通过对这些项目整体的重新评估，也有利于找出遗漏的合同条款、察觉担保物件的估值变化。作为提高企业授信管理水平的重要一环，我们应积极地开展授信额度的更新工作。
有１点与新的交易不同，即在重新评估时还应加上以往的交易记录、有无付款延期等公司内部的信息。

关于授信额度的管理

财务部门应掌握授信额度的设置情况和债权的回收状况，检查授信额度的运用和债权的回收状况是否存在异常，如有异常，应及时通知营业部门引起注意。
如上表中问卷调查数据所示，即使回答了“设置授信额度”的企业，也不是都“对是否超过授信额度有清晰的认知”。因此，为了避免授信额度流于形式，应通过制作管理授信信息的表格，如债权管理回收余额一览表、应收账款余额变化表等，建立能够察觉超出授信额度的制度。